Вычеты или как вернуть свои деньги, советы депутата Руслана Ермоленко
14.11.2019 09:53
374
Налоговое законодательство закрепляет несколько разновидностей вычетов для физических лиц. Рассмотрим их.
Стандартные
Ст.218 НК РФ устанавливает, что стандартные вычеты предоставляет работодатель. Так, например, стандартный вычет полагается родителям:
· 1,4 тыс руб на 1-го и 2-го ребенка;
· 3 тыс руб на 3-го и последующих детей.
На стандартный вычет вправе претендовать и другие категории граждан. Например, чернобыльцы и инвалиды ВОВ могут рассчитывать на вычет в размере 3 тыс руб, участники ВОВ, Герои РФ – в размере 500 руб.
Социальные
Согласно ст.219 НК РФ, рассматриваемый вид вычетов предоставляется по расходам на образование, благотворительность, лечение, добровольное страхование жизни и некоторым другим тратам. Суммарный размер вычетов не должен выходить за рамки 120 тыс руб в год. Размер вычетов может быть и больше, если гражданин потратился на недешевое лечение или образование детей.
Имущественные
По ст.220 НК РФ, граждане, купившие недвижимость, могут возвратить 13 % от ее стоимости. При этом вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Покупатель ипотечной квартиры получает вычет в связи с внесением процентов по договору в размере 3 млн руб.
Для продавцов недвижимости, владеющих ею менее 5 лет (менее 3 лет, если покупка состоялась до 2016 года), также закреплен вычет в размере до 1 млн руб или в размере понесенных на приобретение объекта расходов. Если квартира, дом или надел находятся в собственности физлица больше установленного срока, то НДФЛ вообще не уплачивается.
Профессиональные
Согласно ст.221 НК РФ, индивидуальные предприниматели, нотариальные работники, адвокаты, авторы произведений и прочие субъекты, занимающиеся частной практикой, могут снизить сумму облагаемых налогом доходов на величину расходов, обоснованных документами. Если гражданин не может доказать расходы, то налоговый вычет все равно предоставляется, но в фиксированном размере. Например, ИП вправе уменьшить величину своих доходов на 20 %, соответственно, оставшиеся 80 % будут считаться чистой прибылью: именно с них предприниматель будет платить налог.
Инвестиционные
Исходя из положений ст.291.1 НК РФ, на инвестиционные вычеты могут рассчитывать граждане, осуществляющие определенные операции (например, проводящие сделки с ценными бумагами, вносящими деньги на свой индивидуальный инвестиционный счет - ИИС). Так, если говорить про индивидуальный инвестиционный счет, то указанный вычет предоставляется в сумме денег, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 тыс руб в общей сложности за год. Вычетом можно воспользоваться, если гражданин предоставит декларации за 2015 год и более поздние периоды.
Вычеты при переносе на будущее время убытков от сделок с ценными бумагами и сделок с финансовыми инструментами срочных сделок
Данный вид вычетов, согласно ст.220.1 НК РФ, предназначен для граждан, осуществляющих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами, но уходящих в «минус» по окончании года. Данные субъекты могут учесть получившийся отрицательный результат при уплате налога в следующих периодах. Сделать это налогоплательщики могут в течение 10 лет, следующих за годом получения убытков. Но есть и исключения: например, вычет не предоставляется, если ценные бумаги обращались не на специализированном рынке.
Вычеты при переносе на будущее время убытков от участия в инвестиционном товариществе
Согласно ст.220.2 НК РФ, налогоплательщики могут переносить убытки от участия в инвестиционном товариществе на будущие налоговые периоды для снижения размера налога. Вычеты предоставляются в размере сумм убытков, фактически понесенных субъектом от операций инвестиционного товарищества. Величина вычета не может быть больше налогооблагаемой базы в следующем периоде.
Отметим, что нерезиденты не вправе претендовать на стандартные, социальные и имущественные вычеты.
Стандартные
Ст.218 НК РФ устанавливает, что стандартные вычеты предоставляет работодатель. Так, например, стандартный вычет полагается родителям:
· 1,4 тыс руб на 1-го и 2-го ребенка;
· 3 тыс руб на 3-го и последующих детей.
На стандартный вычет вправе претендовать и другие категории граждан. Например, чернобыльцы и инвалиды ВОВ могут рассчитывать на вычет в размере 3 тыс руб, участники ВОВ, Герои РФ – в размере 500 руб.
Социальные
Согласно ст.219 НК РФ, рассматриваемый вид вычетов предоставляется по расходам на образование, благотворительность, лечение, добровольное страхование жизни и некоторым другим тратам. Суммарный размер вычетов не должен выходить за рамки 120 тыс руб в год. Размер вычетов может быть и больше, если гражданин потратился на недешевое лечение или образование детей.
Имущественные
По ст.220 НК РФ, граждане, купившие недвижимость, могут возвратить 13 % от ее стоимости. При этом вычет предоставляется на сумму, не превышающую 2 млн руб. Покупатель ипотечной квартиры получает вычет в связи с внесением процентов по договору в размере 3 млн руб.
Для продавцов недвижимости, владеющих ею менее 5 лет (менее 3 лет, если покупка состоялась до 2016 года), также закреплен вычет в размере до 1 млн руб или в размере понесенных на приобретение объекта расходов. Если квартира, дом или надел находятся в собственности физлица больше установленного срока, то НДФЛ вообще не уплачивается.
Профессиональные
Согласно ст.221 НК РФ, индивидуальные предприниматели, нотариальные работники, адвокаты, авторы произведений и прочие субъекты, занимающиеся частной практикой, могут снизить сумму облагаемых налогом доходов на величину расходов, обоснованных документами. Если гражданин не может доказать расходы, то налоговый вычет все равно предоставляется, но в фиксированном размере. Например, ИП вправе уменьшить величину своих доходов на 20 %, соответственно, оставшиеся 80 % будут считаться чистой прибылью: именно с них предприниматель будет платить налог.
Инвестиционные
Исходя из положений ст.291.1 НК РФ, на инвестиционные вычеты могут рассчитывать граждане, осуществляющие определенные операции (например, проводящие сделки с ценными бумагами, вносящими деньги на свой индивидуальный инвестиционный счет - ИИС). Так, если говорить про индивидуальный инвестиционный счет, то указанный вычет предоставляется в сумме денег, внесенных в налоговом периоде на ИИС, но не более 400 тыс руб в общей сложности за год. Вычетом можно воспользоваться, если гражданин предоставит декларации за 2015 год и более поздние периоды.
Вычеты при переносе на будущее время убытков от сделок с ценными бумагами и сделок с финансовыми инструментами срочных сделок
Данный вид вычетов, согласно ст.220.1 НК РФ, предназначен для граждан, осуществляющих операции с ценными бумагами и финансовыми инструментами, но уходящих в «минус» по окончании года. Данные субъекты могут учесть получившийся отрицательный результат при уплате налога в следующих периодах. Сделать это налогоплательщики могут в течение 10 лет, следующих за годом получения убытков. Но есть и исключения: например, вычет не предоставляется, если ценные бумаги обращались не на специализированном рынке.
Вычеты при переносе на будущее время убытков от участия в инвестиционном товариществе
Согласно ст.220.2 НК РФ, налогоплательщики могут переносить убытки от участия в инвестиционном товариществе на будущие налоговые периоды для снижения размера налога. Вычеты предоставляются в размере сумм убытков, фактически понесенных субъектом от операций инвестиционного товарищества. Величина вычета не может быть больше налогооблагаемой базы в следующем периоде.
Отметим, что нерезиденты не вправе претендовать на стандартные, социальные и имущественные вычеты.
